Voor ondernemers
Beperking zelfstandigen-
aftrek
Het kabinet verlaagt jaarlijks de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd tot € 3.240 in 2036.
Bron: Belastingplan 2021
Ingangsdatum: 1-1-2021
Status: In behandeling Tweede Kamer
De zelfstandigenaftrek vormt een aftrekpost in box 1 waarmee ondernemers en zzp'ers de grondslag voor de belastingheffing aanzienlijk kunnen verlagen. Daardoor hebben de ondernemer en zzp'er netto-inkomen beschikbaar om inkomensverzekeringen en pensioenopbouw te financieren. Het kabinet wil het verschil in fiscale behandeling tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen.
Zelfstandigenaftrek
Als een ondernemer voldoet aan de voorwaarden (urencriterium), heeft hij recht op een zelfstandigenaftrek van € 7.030. Die aftrek wordt sneller afgebouwd dan eerder is aangekondigd. De zelfstandigenaftrek neemt tot en met 2027 jaarlijks af in stappen van € 360. In 2021 bedraagt de zelfstandigenaftrek € 6.670. In 2036 bedraagt de aftrek € 3.240.

Let op
Deze versobering komt bovenop de aftrekbeperking die voor alle ondernemersfaciliteiten geldt.

Zelfstandigenaftrek
Jaartal
2020
2021
2022
2023
2024
2025
Aftrek
€ 7.030
€ 6.670
€ 6.310
€ 5.950
€ 5.590
€ 5.230
Het kabinet compenseert de zelfstandigen in de vorm van een verhoging van de arbeidskorting. Dat voordeel geldt uiteraard voor alle Nederlanders die inkomen uit arbeid genieten. Daarmee wordt het verschil in belastingheffing over loon en over winst uit onderneming weer een stapje kleiner. In onderstaande tabel is het verschil weergegeven tussen het belastbaar inkomen van een werknemer en een IB-ondernemer.

Inkomen
Oudedagsreserve
Zelfstandigenaftrek
MKB-winstvrijstelling
Belastbaar inkomen
Verschil belastbaar inkomen
2020
Werknemer
€ 60.000
-
-
-
€ 60.000
Ondernemer
€ 60.000
€ 5.664
€ 7.030
€ 6.623
€ 60.000
2021
Werknemer
€ 60.000
-
-
-
€ 60.000
Ondernemer
€ 60.000
€ 5.664
€ 6.670
€ 6.674
€ 40.992
In onderstaande tabel is berekend met welk inkomen hetzelfde belastbaar inkomen wordt gerealiseerd tussen een werknemer en een IB-ondernemer.
