Voor particulieren
Goed om te weten
In het belastingplan kondigt het kabinet een aantal kleine maatregelen en wijzigingen aan die voor klanten toch gevolgen kunnen hebben. In dit overzicht geven we een korte opsomming van deze maatregelen.
Bron: Belastingplan 2023
Ingangsdatum: 1-1-2023
Status: Wetsvoorstel
Maatregel!
Een samenvatting van een aantal kleine maatregelen die toch van belang kunnen zijn voor klanten.
Btw-nultarief op de levering en installatie van zonnepanelen
Nederland volgt een Europese richtlijn om het btw-nultarief toe te passen op de levering en installatie van zonnepanelen. Dat betekent dat geen 21% btw meer is verschuldigd op levering en installatie van zonnepanelen.
Op dit moment kunnen particulieren die zonnepanelen laten installeren de betaalde btw bij de Belastingdienst terugvragen. Hiertoe moet hij zich als ondernemer bij de Belastingdienst registreren en de btw terugvragen. Vervolgens moeten zij voor het terugleveren van elektriciteit btw afdragen aan de Belastingdienst, tenzij ze een beroep doen op de kleine ondernemersregeling. Dit levert voor de particuliere zonnepaneelhouder en de Belastingdienst veel administratieve lasten op. Door nu een nultarief te introduceren vervallen deze administratieve lasten.
Verhoging vliegbelasting
Klanten die graag het vliegtuig nemen voor vakantie of stedentrip gaan volgend jaar meer betalen voor hun vliegticket. Het kabinet wil het tarief van de vliegbelasting verhogen naar € 26,43 (is nu € 7,947) per vertrekkende passagier.
Het kabinet wil met deze verhoging het vliegtuig als vervoermiddel voor korte afstanden ontmoedigen. Door de verhoging van de vliegbelasting worden alternatieve vervoermiddelen zoals de trein aantrekkelijker.
Beperken 30%-regeling
Werkgevers die buitenlandse werknemers in dienst nemen met bepaalde specifieke deskundigheid mogen 30% van het loon onbelast als kosten vergoeden zonder nadere onderbouwing. Deze regeling wordt de 30%-regeling genoemd. Vanaf 1 januari 2024 wordt de 30%-regeling beperkt tot de Balkenende-norm. In 2022 is dit een bedrag van € 216.000. In 2024 is dit bedrag waarschijnlijk iets hoger.
Voorbeeld!
Fabrice is ingenieur en is geboren en getogen in Lyon. Hij heeft zeer specifieke kennis op het gebied van EUV-lithografietechniek. Hij werkt vanaf 1 februari 2023 voor ASML in Veldhoven. Zijn jaarsalaris bedraagt € 450.000. Daarnaast past ASML de 30%-regeling toe. Vanaf 2024 mag ASML nog 30% x € 216.000 (bedrag 2022) = € 64.800 onbelast aan kosten vergoeden aan Fabrice.
Er wordt een overgangsregeling ingesteld. Werknemers bij wie de 30%-regeling eind 2022 is toegepast, kunnen gebruik blijven maken van het overgangsrecht. De aftopping van de 30%-regeling voor deze groep vindt pas plaats per 1 januari 2026.
Prijsplafond energiekosten
Naast het Belastingplan en de begroting voor 2023 is op Prinsjesdag ook bekend geworden dat het kabinet werkt aan een prijsplafond voor energiekosten.
Sinds de oorlog in Oekraïne zijn de energiekosten enorm omhooggegaan en zorgen ze in steeds meer huishoudens voor financiële problemen. Het kabinet wil de energiekosten maximeren voor de eerste 1.200 m3 gas en de eerste 2.400 kWh elektriciteit. Over het meerdere moeten huishoudens de marktprijs blijven betalen. Het kabinet wil met dit prijsplafond huishoudens in financieel zwaar weer helpen én huishoudens stimuleren minder energie te gebruiken. Het plafond moet ingaan per 1 november en gaat ook voor geheel 2023 gelden. Op jaarbasis leidt de maatregel volgens het ministerie van Economische Zaken tot een korting van ongeveer € 2.280. Hoe de maatregel er precies uitziet is nog niet bekend. De details moeten nog uitgewerkt worden. Wel geeft het kabinet aan dat een voorgenomen verlaging van de energiebelasting in 2023 niet doorgaat als het prijsplafond wordt ingevoerd.
Kleine ondernemers vallen ook onder de maatregel. Het kabinet werkt nog aan een steunpakket voor het MKB.
Stijging minimumloon
In het kader van koopkrachtreparatie en armoedebestrijding is het kabinet voornemens het minimumloon te verhogen met 10%. De verhoging heeft ook gevolgen voor uitkeringen die gerelateerd zijn aan het minimumloon. Zo stijgt bijvoorbeeld ook de AOW-, de ANW- en de bijstandsuitkering. Het kabinet verwacht dat ook de loonschalen net boven het minimumloon zullen stijgen.
Energietoeslag van ongeveer € 1.300
De overheid heeft een extra toeslag bedacht voor mensen met een laag inkomen. Degenen die een inkomen hebben van maximaal 120% van het sociaal minimum kunnen bij hun gemeente deze toeslag aanvragen. Men kan de energietoeslag aanvragen als minder dan € 1.310,05 (alleenstaande) of € 1.871,50 (samenwonend) per maand wordt verdiend. Iedereen die een bijstandsuitkering, IOAW-, IOAZ- of Bbz-uitkering ontvangt, krijgt de toeslag automatisch.
Bijtelling elektrische auto’s
In 2023 wijzigt de bijtelling voor het privégebruik van een elektrische auto die ter beschikking is gesteld door de werkgever.
De bijtelling bedraagt 22% van de cataloguswaarde. Het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s bedraagt per 1 januari 2022 16% tot de drempelwaarde van € 35.000. De bijtelling boven de drempelwaarde bedraagt 22%.
In 2023 bedraagt de bijtelling 16% tot een cataloguswaarde van € 30.000, daarboven is de bijtelling 22%. De wijziging geldt voor elektrische auto’s die in 2023 op kenteken worden gezet. De wijziging was al aangekondigd in het Belastingplan 2022 en treedt per 1 januari 2023 in werking.
Let op!
Voor auto’s die in 2022 en eerder op kenteken zijn gezet geldt voor de eerste vijf jaar de bijtelling uit het betreffende kalenderjaar. Na vijf jaar vervalt het overgangsrecht.
Grondslagverminderende posten
Sinds enkele jaren wordt de aftrek van een aantal aftrekposten stapsgewijs verminderd. Het gaat bijvoorbeeld om rente van de eigenwoningschuld, partneralimentatie, ondernemersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Het tarief waartegen deze aftrekposten aftrekbaar zijn in 2023 bedraagt nog 36,93%. Het hoogste tarief in box 1 bedraagt in 2023 49,5%. De te betalen belasting van klanten met een hoog inkomen en met grondslagverminderende aftrekposten wordt dus gecorrigeerd met 12,57% over het bedrag aan deze aftrekposten.
Voorbeeld!
Nico verdient € 120.000. Hij betaalt in 2023 een bedrag van € 16.000 aan hypotheekrente. Daarnaast betaalt hij € 10.000 partneralimentatie aan zijn ex-partner. De extra belasting die Nico verschuldigd is vanwege de aftrekbeperking grondslagverminderende posten bedraagt 12,57% x € 26.000 = € 3.268.
Basisbeurs studenten
Vanaf het studiejaar 2023-2024 wordt de basisbeurs voor studenten opnieuw ingevoerd. In het kader van de koopkrachtreparatie wil het kabinet de basisbeurs vanaf 2023 tijdelijk verhogen met € 165 bovenop het oorspronkelijke bedrag van ongeveer € 270. De verhoging geldt in beginsel alleen voor het studiejaar 2023-2024.
Deel dit artikel: